Что нужно знать
о повышении НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных источников пополнения бюджета России. Повышение НДФЛ, которое планируется с 2025 года, вызывает широкий резонанс и обсуждения в обществе

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных источников пополнения бюджета России. Повышение НДФЛ, которое планируется с 2025 года, вызывает широкий резонанс и обсуждения в обществе. Этот шаг связан с необходимостью увеличения доходов бюджета и борьбы с экономическими вызовами, с которыми сталкивается страна.

С 1 января 2025 года в России введут пятиступенчатую прогрессивную шкалу налогообложения доходов граждан. Власти обещают, что поправки помогут справедливо распределять налоговую нагрузку в зависимости от уровня доходов россиян.

Согласно новой налоговой реформе, ставка НДФЛ может быть увеличена с 13% до 22%. Это касается, прежде всего, граждан, получающих доходы выше определенного порога.

Сейчас у НДФЛ две ступени: 13% платят с трудовых доходов до 5 000 000 рублей в год и 15% — с превышения.

Со следующего года будет пять ступеней расчета НДФЛ с зарплаты, кроме «северных» надбавок и коэффициентов, премий, отпускных, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, — от 13 до 22%.

Доход с начала года
Средний доход в месяц
Ставка НДФЛ
До 2 400 000 рублей включительно
До 200 000 рублей включительно
13%
2 400 001—5 000 000 рублей
200 001—416 700 рублей
15%
5 000 001—20 000 000 рублей
416 701—1 670 000 рублей
18%
20 000 001—50 000 000 рублей
1 670 001—4 170 000 рублей
20%
Свыше 50 000 001 рублей
Свыше 4 170 001 рублей
22%

Расчёт налогов при нескольких работодателях
С 2025 года, как и сейчас, работодателю не нужно будет отслеживать совокупный доход сотрудников с других мест работы: это делает ИФНС.

Например, работнику платят зарплату на трех работах: на первой — 100 000 рублей, на второй — 150 000 рублей, на третьей — 150 000 рублей. Доход по каждому месту в отдельности не превышает 2 400 000 рублей в год. Но если считать с начала календарного года суммарный доход от всех работодателей, то есть 400 000 рублей в месяц, превышение лимита произойдет в июле.

По итогам годам ИФНС пересчитает налог уже по повышенной ставке. То есть за первые шесть месяцев — по ставке 13%, за последующие — по ставке 15%.

В сентябре следующего года ИФНС рассчитает НДФЛ с общей налоговой базы и направит работнику уведомление с налогом к доплате. Скорее всего, в том же документе будут и другие налоги: имущественный, земельный, транспортный, с процентов по вкладам.

Суммы из уведомления надо будет заплатить до 1 декабря.

Какой доходы затронут пять новых ставок НДФЛ
НДФЛ платят со всех доходов. Но именно по пятиступенчатой шкале будут рассчитывать налог на доходы:
·По трудовым договорам — в том числе зарплату, премии, отпускные, больничные;
·По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг;
·От сдачи жилья в аренду;
·По выигрышам участников азартных игр и лотерей;
·По доходам участников инвестиционного товарищества;
·По доходам в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК), в том числе фиксированной.

Для прибыли ИП на общем режиме налогообложения тоже будет действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.

Какие доходы не изменятся
Пассивный доход. Для дохода до 2 400 000 рублей с начала года ставка будет 13%, свыше 2 400 000 рублей — 15%.

Это следующие виды доходов:
·От продажи недвижимости.
·От продажи долей в бизнесе и дивидендов.
·От операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
·От операций с цифровыми финансовыми активами и выплат по ним.
·От операций репо с ценными бумагами.
·От операций займа ценными бумагами.
·От процентов по вкладам и счетам в российских банках.
·От выплат по договорам страхования.
·От негосударственных пенсий.

Отдельно стоит поговорить про налоги участников СВО. Изменения не коснутся доходов участников СВО, полученных за военную операцию. Они будут платить НДФЛ по ставке 13% для выплат до 5 млн рублей с начала года и 15% — с превышения.

К этим условиям будут отнесены:
·Мобилизованные;
·Контрактники;
·Сотрудники Росгвардии, органов внутренних дел и ФСБ, в том числе те, кто работает на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
·Военнослужащие спасательных воинских формирований;
·Сотрудники Следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы и органов принудительного исполнения;
·Прокуроры.

«Северные» выплаты. Надбавки и районные коэффициенты за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях будут формировать отдельную налоговую базу. Ставки для нее прежние: 13% для выплат до 5 000 000 рублей с начала года и 15% с превышения.

Предпринимателей на упрощенной системе, патентной системе налогообложения и самозанятых не коснутся налоговые изменения. Они платят с профильных доходов не НДФЛ, а налог по своему спецрежиму.

Как уменьшить НДФЛ
Его можно уменьшить за счет налоговых вычетов. Их шесть видов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, вычеты по сделкам с ценными бумагами и производными инструментами, профессиональные. Например, можно вернуть часть денег после покупки квартиры, лечения зубов, оплаты образования детей, обучения в автошколе, пополнения ИИС.
С 2025 года вырастут стандартные вычеты на детей и появится новый вычет для сдавших нормативы ГТО.

Семейная налоговая выплата. Семьи с двумя и более детьми и с доходами менее 1,5 прожиточного минимума на человека смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ. По итогам каждого года налог родителей по их заявлению пересчитают по ставке 6%, а излишне удержанную сумму вернут на их счет. СМИ называют этот вычет «налоговый кэшбэк».

Стандартные вычеты на детей. С 2025 года увеличат размеры стандартных вычетов:
·На второго ребенка — с 1400 до 2800 рублей в месяц;
·На третьего и каждого последующего — с 3000 до 6000 рублей в месяц;
·На ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — с 6000 до 12 000 рублей.

Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей с 2025 года вырастет с 350 000 до 450 000 рублей.

Новый стандартный вычет для сдавших ГТО. Теперь можно будет получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за значок ГТО и диспансеризацию.

НДФЛ для нерезидентов
Стандартная ставка налога для доходов нерезидентов — 30%. Она останется прежней. Но есть исключения. Некоторые нерезиденты, платившие в 2024 году налог по двухступенчатой шкале, с 2025 года будут платить по пятиступенчатой:

·Сотрудники, которые живут за границей, а работают по трудовому договору, где указана дистанционная работа, или договору ГПХ в российских компаниях или у ИП;
·Граждане стран — членов ЕАЭС;
·Беженцы и люди, получившие временное убежище в России;
·Иностранцы, работающие по патенту;
·Высококвалифицированные иностранные специалисты.

По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам — остаткам на счетах — в российских банках ставка НДФЛ прежняя — 15% независимо от размера доходов. С иностранных доходов нерезиденты не должны платить налог в России. Но они могут быть обязаны вносить его в государстве проживания.

Повышение НДФЛ в 2025 году – значимое событие в налоговой системе России. От того, как этот процесс будет организован и реализован, зависит финансовое благосостояние многих граждан и предприятий. Оценить успешность данной инициативы мы сможем спустя время. Сейчас важно быть готовыми к этим изменениям и адаптировать свои финансовые стратегии соответственно.